Упрощённая система налогообложения (УСН) на доходы в Казахстане

Что такое УСН на доходы в Казахстане?

Упрощённая система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, который предназначен для малого и среднего бизнеса в Казахстане. Он позволяет предпринимателям и компаниям уменьшить налоговую нагрузку, упростить бухгалтерский учет и сократить отчетность.

УСН в Казахстане бывает двух видов:

1. УСН на доходы – налог уплачивается с валовой выручки без учета расходов.
2. УСН с доходов за вычетом расходов – налог начисляется на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами.

В этой статье мы подробно разберем именно УСН на доходы, его ставки, преимущества и нюансы использования.

Кто может применять УСН на доходы?

УСН подходит для малого бизнеса, но с определенными ограничениями. Согласно законодательству Казахстана, воспользоваться этой системой могут:

✅ Индивидуальные предприниматели (ИП)
✅ Юридические лица (ТОО, другие организации)

Но при этом должны выполняться следующие условия:

• Годовой доход не превышает 2475-кратный МРП (в 2024 году это примерно 8,7 млрд тенге).
• Численность сотрудников не более 30 человек для ИП и 100 человек для ТОО.
• Деятельность не попадает в исключения (например, ломбарды, банки, страховые компании, игорный бизнес и т. д.).

Если бизнес выходит за рамки этих показателей, необходимо перейти на общий режим налогообложения (ОРН).

Ставки налога при УСН на доходы

При применении УСН налог уплачивается с общего дохода, не учитывая расходы. Ставка налога зависит от формы бизнеса:

• Индивидуальные предприниматели (ИП) – 3% от валовой выручки
• Юридические лица (ТОО) – 3% от валовой выручки

Для некоторых видов деятельности, например, для сельхозпроизводителей, могут применяться сниженные ставки.

Кроме того, предприниматели, зарегистрированные в моногородах, малых городах и сельской местности, могут рассчитывать на налоговые льготы.

Преимущества УСН на доходы

Почему предприниматели в Казахстане выбирают УСН?

🔹 Простота расчётов и ведения учета – не нужно учитывать все расходы, только фиксированный процент от дохода.
🔹 Меньшая налоговая нагрузка – по сравнению с общим режимом налогообложения, ставки ниже.
🔹 Упрощённая отчетность – отчет подается раз в полгода, а не ежеквартально.
🔹 Нет НДС (при обороте до 20 000 МРП) – освобождение от налога на добавленную стоимость для тех, кто не превышает установленный лимит.
🔹 Минимальный контроль со стороны налоговых органов – меньше проверок, если соблюдать установленные лимиты.

Какие налоги заменяет УСН на доходы?

При использовании УСН предприниматель не платит:
❌ корпоративный подоходный налог (КПН) – 20%
❌ индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10%
❌ налог на имущество – 1,5%
❌ социальный налог – 9,5%

Но остаются обязательные платежи:
✅ пенсионные отчисления – 10%
✅ социальные отчисления – 3,5%
✅ медицинское страхование – 2%

Важно помнить, что при работе с юридическими лицами могут возникать дополнительные налоговые обязательства.

Как перейти на УСН на доходы?

Если вы соответствуете требованиям, перейти на УСН можно в несколько шагов:

1️⃣ Зарегистрироваться в качестве ИП или ТОО в налоговых органах Казахстана.
2️⃣ Подать заявление о применении УСН – это можно сделать через eGov или в налоговой инспекции.
3️⃣ Начать работу в соответствии с новым налоговым режимом.

Перейти на УСН можно как при регистрации нового бизнеса, так и при смене налогового режима.

Важные моменты

🔸 Если доход превышает лимит (2475 МРП), то бизнес автоматически переходит на общий режим налогообложения.
🔸 Работая с крупными компаниями, учитывайте НДС – если ваш партнер является плательщиком НДС, он может потребовать его уплату.
🔸 Приём наёмных работников требует соблюдения социальных отчислений – за каждого сотрудника необходимо делать обязательные платежи в пенсионный фонд и соцстрах.

УСН на доходы – это удобный и выгодный налоговый режим для малого бизнеса в Казахстане. Он упрощает ведение учета, снижает налоговую нагрузку и подходит для предпринимателей, у которых небольшие расходы или высокая рентабельность.

Если вы хотите сэкономить на налогах и минимизировать бюрократию, УСН на доходы – отличное решение. Главное – следить за лимитами, своевременно сдавать отчетность и учитывать дополнительные обязательные платежи.